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Impuesto al Valor Agregado

  • Resolución General Nº 5502 (A.F.I.P.)

    22 de abril de 2024

    Resolución General Nº 5502 A.F.I.P. (B.O. Nº 35.405 del 2024-04-22) Régimen de reintegro a misiones diplomáticas y diplomáticos, agentes consulares y representantes oficiales. Resolución General N° 3571 (DGI) y sus modificatorias. Su modificación.. Se sustituye en el artículo 2° de la Resolución General N° 3.571 (DGI) y sus modificatorias, la expresión “…DIEZ MIL PESOS ($ 10.000.-).”, por la expresión “…PESOS DOSCIENTOS MIL ($ 200.000.-).”. Esta resolución general entrará en vigencia el día de su publicación en el Boletín Oficial. >
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  • Sicore. Alta como agente de retención

    21 de marzo de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Un contribuyente puede inscribirse en SICORE sin que media intimación de Afip? ¿Si no realizo operaciones pasibles de retenciones en un mes calendario, lo mismo se presenta la DJ? ¿Es por SIAP?

    Corresponde darse de alta como agente de retención, cuando se dan los supuestos por los cuales queda obligado a actuar como tal. Por ejemplo en iva, ser designado por resolución general de AFIP, en ganancias (RG Nº 830), cuando se realizan pagos por un importe superior al monto no sujeto a retención. Si el contribuyente se da de alta como agente de retención (no esporádico),... >
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  • Resolución General Nº 5490 (A.F.I.P.)

    18 de marzo de 2024

    Resolución General Nº 5490 A.F.I.P. (B.O. Nº 35.384 del 2024-03-18) Importación. Regímenes de percepción. Resoluciones Generales Nros. 2281 y 2937. Su modificación.. Mediante esta norma se modifican las Resoluciones Generales Nros. 2281 y 2937, exceptuando por un plazo de 120 días corridos, del régimen de percepción del impuesto al valor agregado y del impuesto a las ganancias, a las mercaderías que se encuentran detalladas en el Anexo que forma parte de la presente norma reglamentaria, con el objetivo de disminuir la carga impositiva a la importación de una canasta de... >
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  • DDJJ IVA. Retenciones. Cómputo. Plazo

    15 de marzo de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Si no informé en la ddjj de enero 2024 retenciones de iva sufridas en dicho período, las puedo informar en la ddjj de febrero aunque sean de enero?

    Si, puede computar dichas retenciones en la dj de febrero, no hay ningún impedimento al respecto. >
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  • IVA. Alícuota

    13 de marzo de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Una empresa que vende productos sanitarios como reguladores de gas que su compra lleva un iva del 10,5%. ¿Al vender los mismos van gravados al 21%?

    Sólo están alcanzados a la alícuota del 10,5% los bienes que están comprendidos dentro de las partidas arancelarias de la NCM contenidas en las planillas anexas a los incisos e) o f) del artículo 28 de la Ley de iva. De corresponder la alícuota reducida la venta de dicho bien siempre tendrá dicho tratamiento (sea venta al por mayor, reventa, venta de bien nuevo o bien usado). Caso contrario aplica la alícuota del 21%. >
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  • IVA. Retenciones. Solicitud de exclusión

    1 de marzo de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Se trata de un contribuyente con certificado pyme que inicio actividad como RI en mes enero 2024. Con motivo a las retenciones de IVA que le practican sobre las facturas de ventas, se le está generando un saldo a favor de iva. ¿A partir de qué mes se podría solicitar la Exclusión en Régimen de retenciones de iva?

    La Resolución General Nº 2226, establece como requisito para poder solicitar el certificado de no retención/percepción de IVA, poseer saldo de libre disponibilidad, que surja de la última declaración jurada del impuesto al valor agregado vencida a la fecha de... >
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  • IVA. Vencimiento

    22 de febrero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Por qué motivo en la página web de AFIP el vencimiento para la presentación de la dj de IVA de los meses de noviembre y diciembre 2023 figura en el mes de abril 2024?

    A través de la RG 5422/2023 se prorroga el vencimiento de las obligaciones de pago correspondientes a los trabajadores autónomos, excepto para aquellos sujetos que realicen la dirección, administración o conducción de sociedades comerciales o civiles, regulares o irregulares, y socios de sociedades de cualquier tipo, por las obligaciones que se mencionan a continuación, hasta las fechas que para cada caso... >
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  • IVA. Percepción R.G. Nº 5329

    8 de febrero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    ¿La percepción se aplica tanto a gaseosas, aguas saborizadas y/o agua mineral/natural envasada, o sólo a gaseosas y aguas saborizadas?

    El régimen de percepción del impuesto al valor agregado de la RG Nº 5329 aplicable a las operaciones de venta de productos alimenticios para consumo humano , quedando comprendidas las bebidas. La norma menciona sólo bebidas, y no excluye a ninguna. Por lo tanto, aplica tanto a gaseosas, aguas saborizadas y/o agua mineral/natural envasada. >
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  • IVA. Honorarios médicos. Tratamiento

    31 de enero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Un contribuyente médico que posee un contrato con una Municipalidad para la prestación de servicios. Tenemos que facturar al Municipio las Horas que trabajó en Enero 2024. ¿Ese servicio lleva IVA o está exento?

    El tratamiento de los servicios médicos es el siguiente: Los servicios prestados a afiliados obligatorios de obra social, es decir que son cubiertos por una obra social se encuentran exentos en IVA, conforme el artículo 7°, inciso h) punto 7. de la Ley de IVA. Si el servicio prestado es cubierto por una medicina prepaga (afiliado voluntario), dicha prestación está... >
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  • IVA Crédito Fiscal. Compra de Moto. Cómputo

    22 de enero de 2024 ,por Santos Romero, Analía

    Una sociedad (de seguridad privada) quiere comprar una moto para la operatoria diaria. ¿El iva al 21% de esta moto, se puede computar al 100% en la ddjj de iva? ¿O es como los autos que tienen un tope?

    El límite para el cómputo de la amortización en ganancias y para el cómputo del crédito fiscal en iva está previsto para automóviles conforme la Ley de Tránsito. Por lo tanto, si el bien está afectado cien por ciento a la actividad gravada, podría computarse las amortizaciones y el crédito fiscal facturado en oportunidad de su compra en su totalidad. Se tomaría el... >
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  • IVA. Facturación. Locación de inmuebles. Sujeto del exterior

    11 de diciembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    En el caso de un contribuyente que se muda/radica a Montevideo-Uruguay, ¿qué pasa con la facturación de los alquileres que tiene en Buenos Aires y que venía facturando periódicamente?

    Conforme lo establecido por el artículo 4º y agregado a continuación de la Ley de IVA, si el locador y/o prestador reviste el carácter de residente en el exterior, la responsabilidad tributaria quedará desplazada en cabeza del responsable sustituto ?esto es, el locatario o prestatario residente en el país-, y será éste quien deba determinar e ingresar el impuesto al valor agregado que... >
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  • RG 5422/2023. Prórroga IVA. Personas jurídicas

    23 de noviembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Observo que SCT no está considerando la prórroga del IVA de los meses Sept/23 y Oct/23 a Mar/24 (RG 5422/2023) para una CUIT de un cliente persona jurídica con certificado pyme vigente (Micro Pyme). ¿A qué se debe?

    La prórroga para el pago del IVA alcanza a los contribuyentes estén alcanzados por la prórroga del pago de autónomos (excepto que esté encuadrado en la Tabla I de autónomos). Por lo tanto, dicho beneficio no alcanza a las personas jurídicas. >
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  • IVA. Hecho imponible. Pago a proveedor con cheque diferido/factura compra

    31 de octubre de 2023 ,por Grenabuena, Silvia R.

    ¿Si le pago a un proveedor con cheque diferido a 30 días, y aún no llegó la mercadería, se perfecciona el hecho imponible? ¿corresponde que el proveedor me entregue la factura por haberle entregado ese cheque?

    En el impuesto al valor agregado el hecho imponible se perfecciona en el caso de ventas -inclusive de bienes registrables-, en el momento de la entrega del bien, emisión de la factura respectiva, o acto equivalente, el que fuere anterior. Por el pago le deben emitir un recibo letra X "Documento no valido como factura". >
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  • Resolución General Nº 5437 (A.F.I.P.)

    24 de octubre de 2023

    Resolución General Nº 5437 A.F.I.P. (B.O. Nº 35.283 del 2023-10-24) Régimen opcional de presentación de declaraciones juradas y pago de los impuestos al valor agregado y a las ganancias. Plazo especial para la presentación de regímenes de información. Vencimientos del mes de enero.. Se establece un régimen opcional de presentación de las declaraciones juradas y el pago de los impuestos al valor agregado y a las ganancias cuyos vencimientos operen durante el mes de enero de cada año. Podrán optar por adherir al presente régimen, los contribuyentes que se indican a... >
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  • Resolución General Nº 5438 (A.F.I.P.)

    24 de octubre de 2023

    Resolución General Nº 5438 A.F.I.P. (B.O. Nº 5438 del 2023-10-24) Régimen de pago a cuenta. “Guía Fiscal Harinera”. Actualización de montos. Resolución General N° 2697 y sus modificatorias. Norma modificatoria.. Se sustituye el artículo 2° de la Resolución General N° 2697 y sus modificatorias, por el siguiente: “ARTÍCULO 2°.- El importe del pago a cuenta se determinará multiplicando el SESENTA POR CIENTO (60%) de los kilogramos de trigo que ingresan a planta en cada operación de molienda, por el importe de PESOS DOS CON SETENTA Y CINCO CENTAVOS ($ 2,75).... >
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  • IVA. Pago. Prórroga

    11 de octubre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Está vigente la medida anunciada, entre otras, la de diferimiento del Iva? ¿En caso de ser afirmativo, cómo opera o cómo sería el mecanismo para su aplicación?

    Conforme lo establecido por la Resolución General Nº 5414/2023, los contribuyentes que posean la caracterización 593 y/o 594 en el ?Sistema Registral? gozarán de la prórroga de los vencimientos de las obligaciones de pago del Impuesto al Valor Agregado y/o de las contribuciones de la Seguridad Social que comprenden al Instituto Nacional de Servicios Sociales para Jubilados y Pensionados (INSSJYP), al Fondo... >
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  • Resolución General Nº 5422 (A.F.I.P.)

    26 de septiembre de 2023

    Resolución General Nº 5422 A.F.I.P. (B.O. Nº 35.265 del 2023-09-26) Resolución N° 1.416/23 (MECON). Prórroga del vencimiento de la obligación de pago del aporte personal de los trabajadores autónomos y del impuesto al valor agregado a ingresar por dichos sujetos.. Se prorroga el vencimiento de las obligaciones de pago correspondientes a los trabajadores autónomos, excepto para aquellos sujetos comprendidos en la Tabla I del Anexo II del Decreto N° 1.866 del 12 de diciembre de 2006, por las obligaciones que se mencionan a continuación, hasta las fechas que para cada caso... >
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  • IVA. Retención

    4 de septiembre de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Si una orden de pago detalla la cancelación de 3 facturas y 1 nota de credito (la NC anula una de esas facturas): ¿Cuál sería la base imponible para el cálculo de la retención de IVA? ¿El IVA total de la OP o cada comprobante por separado?

    La RG Nº 2854 no aclara nada al respecto, sólo dispone que "La retención deberá practicarse en el momento en que se efectúe el pago del precio de la operación". Por lo tanto, si se realiza una sola orden de pago que comprende a los 3 comprobantes, se calcula 1 sola retención. Es decir, no correspondería hacer la retención y luego... >
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  • Resolución General Nº 5407 (A.F.I.P.)

    4 de septiembre de 2023

    Resolución General Nº 5407 A.F.I.P. (B.O. Nº 35.241 del 2023-08-26) Regímenes de percepción. Exclusión. RG Nros. 2281, 2937 y 5339. Sistema integral de recupero (SIR). RG 5173. Norma modificatoria.. Se incorpora transitoriamente, hasta el 31 de octubre de 2023, inclusive, como inciso d) del segundo párrafo del artículo 1° y como inciso d) del tercer párrafo del artículo 3°, de la Resolución General N° 5339, el siguiente: “d) Importaciones definitivas correspondientes a las posiciones arancelarias de la Nomenclatura Común del Mercosur (NCM) comunicadas a esta... >
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  • IVA. Compensación con retenciones posteriores

    28 de agosto de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Se podría compensar saldos resultantes de IVA a favor del fisco, con retenciones que se realicen hasta la fecha de vencimiento para el pago para contribuyentes que gozan del diferimiento del pago hasta 2 meses después del vencimiento de la presentación de la declaración jurada (MIPyME - Ley 27.264)? Si se puede, ¿es correcto presentar una rectificativa de la ddjj cargando las retenciones que se realizaron por pagos del periodo de operaciones que se perfeccionaron en el mes en que se generó el saldo a favor del fisco?

    No, dicha operatoria no es posible. Para poder... >
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  • IVA. Exenciones. Venta de leche

    23 de agosto de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    ¿Qué alícuota de IVA corresponde aplicar a una venta de leche en polvo para un cliente que abastece comedores?

    Conforme lo establecido por el artículo 7º, inciso f) de la Ley de iva, está exenta la venta de leche fluida o en polvo, entera o descremada sin aditivos, cuando el comprador sea un consumidor final, el Estado nacional, las provincias, municipalidades o la Ciudad Autónoma de Buenos Aires u organismos centralizados o descentralizados de su dependencia, "comedores escolares" o universitarios, obras sociales o entidades comprendidas en los incisos e), f), g) y m) del... >
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  • IVA. Ventas a entidades exentas

    16 de agosto de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Un Responsable Inscripto le facturó por medio de una factura B a una Asociación Civil exenta de IVA, bolsas de residuos. ¿Esos productos están gravados o exentos de IVA?

    La venta de dichos bienes está alcanzada a la alícuota del 21%. Por lo tanto, al confeccionar la factura B, se debería haber seleccionado la alícuota del 21%, a fin de que la factura sea emitida con el iva del 21% incluido. >
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  • IVA. Condición ante el impuesto

    16 de agosto de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Un colegio privado (exento de iva) desea fabricar y vender los uniformes, ¿pude ser exento por una actividad y responsable inscripto por la otra?

    Conforme lo establecido por el artículo 7º, inciso h), punto 3 de la Ley de iva, están exentos los servicios prestados por establecimientos educacionales privados incorporados a los planes de enseñanza oficial y reconocidos como tales por las respectivas jurisdicciones, referidos a la enseñanza en todos los niveles y grados contemplados en dichos planes. Por lo tanto, el servicio de enseñanza lo facturará como exento y la... >
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  • Debito fiscal facturado a empresa en Concurso

    7 de agosto de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    Un contribuyente le hizo varias facturas a un cliente, el cual, tiempo después, sin haber cancelado las facturas, se declara en concurso. ¿Hay algún tratamiento especial para ese débito fiscal facturado, declarado e ingresado?}

    Ni la ley IVA ni su DR prevén la posibilidad de efectuar una deducción por incobrables sobre el precio neto computable para liquidar el tributo. El DR de la Ley e iva sólo prevé el cambio del nacimiento del hecho imponible con su percepción para el caso de locación de inmuebles, ante el inicio de acciones judiciales tendientes a su cobro. >
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  • Microempresas. Beneficio IVA. Certificado de exclusión de retenciones y de percepciones

    26 de julio de 2023 ,por Santos Romero, Analía

    En el caso de una pyme que cumple con todos los requisitos dispuestos por la RG Nº 5390/2023, ¿cómo hace para acceder al beneficio de exclusión de retenciones y percepciones de iva? Porque al querer dar de alta el servicio "Solicitud Certificado de Exclusión de Retención y/o Percepción del Impuesto al Valor Agregado" opción "Solicitud Especial de Exclusión de Retención y/o Percepción del Impuesto al Valor Agregado?, el mismo no se encuentra disponible en AFIP.

    El servicio de AFIP a dar de alta figura como "Certificados de Exclusión de Retenciones y/o Percepciones del... >
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